Cómo evitar perder el Régimen Tributario Especial (RTE)

Publicado en septiembre de 2026 · Equipo Asesorías Corporativas · 6 min de lectura

El Régimen Tributario Especial (RTE) es uno de los beneficios más importantes con los que cuentan las fundaciones, asociaciones y demás entidades sin ánimo de lucro (ESAL) en Colombia: les permite tributar sobre el beneficio neto a una tarifa reducida, o incluso quedar exentas, siempre que ese beneficio se destine a su actividad meritoria. El problema es que muchas organizaciones dan este beneficio por hecho, sin entender que la permanencia en el régimen depende de un cumplimiento continuo, no de una calificación que se obtiene una sola vez.

Estas son las causas más frecuentes por las que una ESAL termina perdiendo su calificación en el RTE — y que, en la mayoría de los casos, son evitables con una asesoría adecuada.

1. Actividades que no corresponden al objeto social registrado

La DIAN exige que las actividades meritorias que efectivamente desarrolla la entidad coincidan con las que están registradas en sus estatutos y en el Registro Único Tributario (RUT). Cuando una fundación amplía su operación hacia frentes no contemplados en su objeto social — por ejemplo, actividades comerciales que no están claramente subordinadas a su misión — se abre la puerta a que la autoridad cuestione la naturaleza de la entidad.

2. Mala destinación o reinversión de los excedentes

El beneficio neto o excedente de una ESAL debe reinvertirse en su actividad meritoria dentro de los plazos y condiciones que exige la normativa. Cuando esa reinversión no está bien documentada, o cuando el excedente termina beneficiando directa o indirectamente a los fundadores, miembros de junta o partes relacionadas, se pierde la razón de ser del beneficio tributario.

3. Actas y gobernanza informales

Un acta de asamblea mal redactada, sin quórum verificable, o simplemente inexistente, puede parecer un detalle administrativo menor — pero es exactamente el tipo de evidencia que la autoridad tributaria revisa para entender si las decisiones de la entidad realmente responden a su misión o a intereses particulares. La gobernanza formal no es un trámite: es la evidencia de que la entidad se administra como lo que dice ser.

4. No actualizar la calificación ni la información pública

Las ESAL deben actualizar anualmente su calificación en el RTE ante la DIAN, incluyendo el registro web y la memoria económica correspondiente. Omitir esta actualización, o hacerlo con información incompleta, es una de las formas más directas — y más evitables — de perder el régimen.

¿Qué puede hacer su fundación hoy?

• Revisar que el objeto social registrado siga correspondiendo a lo que la entidad realmente hace.
• Verificar que las actas de Asamblea y Junta Directiva estén al día, firmadas y con quórum documentado.
• Confirmar que la reinversión de excedentes esté soportada contable y documentalmente.
• Hacer una revisión preventiva antes de la próxima actualización anual ante la DIAN, no después.

Este artículo tiene un propósito informativo general y no constituye asesoría legal o tributaria específica. La situación de cada ESAL es distinta; le recomendamos una revisión personalizada antes de tomar decisiones.

Qué es el Artículo 869 del Estatuto Tributario y por qué le importa a su empresa

Publicado en septiembre de 2026 · Equipo Asesorías Corporativas · 7 min de lectura

El Artículo 869 del Estatuto Tributario colombiano contiene lo que se conoce como la norma general antiabuso en materia fiscal. En términos simples, le da a la DIAN la facultad de desconocer los efectos tributarios de una operación —o de una serie de operaciones— cuando concluye que fue diseñada principalmente para obtener un beneficio fiscal, sin que exista detrás una razón económica o comercial real.

No es un artículo nuevo ni exótico: existen normas equivalentes en la mayoría de sistemas tributarios modernos, generalmente conocidas como reglas de "sustancia sobre forma". Lo que cambia de un país a otro es qué tan activamente se aplican, y eso es justamente lo que ha venido intensificándose en Colombia.

¿Cuándo se considera que una operación es "abusiva"?

La norma no prohíbe planear fiscalmente — planear la carga tributaria de forma legal es perfectamente válido y es, de hecho, una práctica empresarial responsable. Lo que la norma ataca son los actos o negocios jurídicos artificiosos: aquellos que, mirados en su conjunto, no tienen una lógica económica o comercial razonable más allá de generar un ahorro tributario.

Algunas señales que la autoridad suele revisar incluyen:

• Que la estructura utilizada sea desproporcionadamente compleja frente al resultado económico que produce.
• Que el beneficio fiscal obtenido no guarde relación con el riesgo económico realmente asumido.
• Que la forma jurídica de una operación no refleje la verdadera intención de las partes involucradas.

¿Qué puede hacer la DIAN si aplica esta norma?

Cuando la autoridad considera que una operación configura abuso tributario, puede recaracterizarla: es decir, desconocer la forma jurídica que se le dio y determinar los impuestos, intereses y sanciones correspondientes según lo que considera que la operación realmente es, más allá de cómo fue documentada.

¿Por qué esto también le importa a las ESAL?

Las entidades sin ánimo de lucro no son ajenas a esta norma. Convenios de cooperación, aportes entre entidades relacionadas, o esquemas de colaboración empresarial mal estructurados también pueden ser revisados bajo esta óptica — especialmente cuando existe la percepción de que una figura se usó principalmente para proteger un beneficio tributario, más que para cumplir un fin genuino.

¿Cómo se estructura una operación que resiste este análisis?

• Documentando con claridad el propósito económico o comercial de cada operación, no solo su tratamiento fiscal.
• Evitando estructuras innecesariamente complejas cuando existe una alternativa más simple con el mismo efecto legítimo.
• Manteniendo coherencia entre la forma jurídica utilizada y la realidad económica de la operación.
• Contando con soporte técnico — contable, legal y fiscal — desde el diseño de la operación, no después de que ya ocurrió.

Este artículo tiene un propósito informativo general y no constituye asesoría legal o tributaria específica. Puede consultar el texto oficial del Artículo 869 en estatuto.co/869. Le recomendamos una revisión personalizada de su caso antes de tomar decisiones.

Holding familiar: qué es y cuándo tiene sentido crear uno

Publicado en septiembre de 2026 · Equipo Asesorías Corporativas · 5 min de lectura

Un holding familiar es, en esencia, una sociedad cuyo propósito principal no es operar un negocio directamente, sino poseer y administrar participaciones en otras sociedades, activos productivos o bienes de una familia. No es una figura exclusiva de grandes fortunas: cada vez más empresarios y familias con patrimonio en crecimiento la utilizan como herramienta de orden, protección y sucesión.

¿En qué se diferencia de simplemente "tener varias empresas"?

Muchos empresarios llegan a tener dos, tres o más sociedades operativas sin ninguna estructura que las conecte de forma ordenada. El resultado es que el patrimonio familiar queda disperso, sin gobierno unificado, y muchas veces mezclado con el riesgo operativo de cada negocio individual. Un holding familiar centraliza esa propiedad bajo una sola sociedad matriz, con reglas claras de gobierno, mientras cada negocio sigue operando de forma independiente.

¿Qué problema real resuelve?

• Separa el riesgo del negocio del patrimonio personal. Si una de las empresas operativas enfrenta dificultades financieras o legales, el patrimonio personal y familiar no queda automáticamente expuesto.
• Ordena la sucesión. En lugar de que los herederos reciban participaciones fraccionadas en múltiples sociedades, heredan participación en una estructura ya organizada, con reglas de gobierno definidas.
• Facilita el gobierno familiar. Permite establecer reglas claras sobre cómo se toman decisiones, cómo entran o salen socios, y cómo se distribuyen utilidades — antes de que un desacuerdo familiar obligue a improvisar esas reglas bajo presión.
• Da continuidad al negocio más allá de una sola generación. El principio de negocio en marcha no depende de que una sola persona siga al frente.

Señales de que su patrimonio ya podría necesitar uno

• Tiene más de una sociedad operativa y no existe ninguna estructura que las conecte de forma ordenada.
• No ha definido con claridad qué pasaría con sus empresas si usted no pudiera seguir al frente mañana.
• Hay más de un miembro de la familia involucrado en el negocio, sin reglas escritas de gobierno.
• Su patrimonio personal (vivienda, inversiones) no está claramente separado del riesgo de su operación comercial.

¿Cómo se estructura correctamente?

La estructuración de un holding familiar requiere trabajo conjunto entre lo legal, lo contable y lo fiscal: definir el tipo societario adecuado, las reglas de gobierno corporativo, el tratamiento tributario de la sociedad matriz y de los dividendos que recibe, y —cuando aplica— un protocolo de familia que documente los acuerdos de fondo. Hacerlo sin ese acompañamiento integral suele derivar en estructuras costosas de mantener o, peor, en estructuras que no cumplen realmente su propósito de protección.

Este artículo tiene un propósito informativo general y no constituye asesoría legal, tributaria o financiera específica. Cada patrimonio y cada familia tienen circunstancias distintas; le recomendamos una evaluación personalizada antes de tomar decisiones.